Rachunkowość bankowa
autor Administrator, opublikowano 2001-01-13
Program
- Wprowadzenie do rachunkowości bankowej: istota i funkcje rachunkowości bankowej; cechy charakterystyczne rachunkowości bankowej (jej uniwersalność i specyfika); zasady rachunkowości bankowej- Środki gospodarcze i źródła ich pochodzenia w banku: istota, treść i układ bilansu; zasady sporządzania bilansu;elementy składowe aktywów i pasywów bilansu banku
- Ewidencja operacji gospodarczych banku: istota oraz klasyfikacja operacji gospodarczych; urządzenie księgowe (dziennik, konta księgi głównej, konta ksiąg pomocniczych zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych oraz analitycznych); zasady ewidencji operacji na kontach; klasyfikacja kont księgowych i zasady ich funkcjonowania; poprawienie błędów księgowych; dokumentacja operacji w bankach
- Zasady budowy Bankowego Planu Kont
- Operacje z udziałem środków pieniężnych: operacje kasowe; operacje z bankiem centralnym
- Operacje z podmiotami finansowymi, niefinansowymi i z jednostkami budżetowymi: ewidencja należności banku (lokat, kredytów, skupionych wierzytelności, zrealizowanych gwarancji z uwzględnieniem stopnia ryzyka bankowego); ewidencja zobowiązań banku (depozytów osób prawnych i fizycznych)
- Ewidencja zleceń płatniczych klientów (rozrachunki międzybankowe i międzyoddziałowe)
- Ewidencja operacji różnych na kontach zespołu 5
- Papiery wartościowe w działalności banku: ewidencja akcji i udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszaniach i udziałów mniejszościowych; ewidencja papierów wartościowych handlowych i lokacyjnych; ewidencja papirów wartościowych
- Tworzenie i podział wyniku finansowego: przychody i zyski, koszty i straty banku; ustalenie wyniku finansowego; rezerwa na podatek dochodowy; koszty i przychody bieżącego okresu oraz rozliczanie w czasie
- Ewidencja pozabilansowa w rachunkowości bankowej
- Sprawozdawczość banku: bilans; rachunek zysków i strat; sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych; informacja dodatkowa; sprwozdanie z działalności.